Calculateur fiscal — PASS 2026 : 48 060 €
Plafond Madelin 2026 : calculez votre disponible fiscal
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Barèmes 2026 · Mis à jour le 17 août 2026
Le plafond Madelin prévoyance/santé 2026 se calcule ainsi : 3,75 % de votre bénéfice imposable + 3 364,20 € (7 % du PASS), le tout limité à 11 534,40 € (3 % de 8 PASS). Même sans bénéfice, un TNS au réel dispose donc d'au moins 3 364 € de cotisations déductibles. Les micro-entrepreneurs, eux, ne peuvent rien déduire.
Votre disponible fiscal en 3 champs
Exemples calculés (barème 2026)
| Bénéfice imposable | Calcul | Disponible 2026 | Économie d'impôt max (TMI 30 %) |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | 3,75 % × 30 000 + 3 364,20 | 4 489,20 € | 1 347 € |
| 60 000 € | 3,75 % × 60 000 + 3 364,20 | 5 614,20 € | 1 684 € |
| 100 000 € | 3,75 % × 100 000 + 3 364,20 | 7 114,20 € | 2 134 € |
| 220 000 € et + | plafond 3 % × 8 PASS | 11 534,40 € | 3 460 € |
L'économie réelle dépend de votre TMI effective et de la part de cotisations réellement éligibles.
Trois pièges à connaître avant d'optimiser
1. L'enveloppe est commune santé + prévoyance. Si votre mutuelle Madelin coûte 1 500 €/an, elle consomme 1 500 € du disponible calculé ci-dessus. Beaucoup de TNS saturent leur plafond sans le savoir — ou croient l'avoir saturé alors qu'il reste de la place.
2. La déduction a une contrepartie. Les prestations d'un contrat Madelin (IJ, rentes) sont imposables. À TMI 11 %, l'arbitrage Madelin/non-Madelin mérite un vrai calcul ; à TMI 41 %, le Madelin gagne presque toujours. Notre page Madelin ou non ? détaille l'arbitrage.
3. Le calendrier compte. Les cotisations versées avant le 31 décembre s'imputent sur le bénéfice de l'année. La fenêtre septembre-décembre est le bon moment pour ajuster : le bénéfice de l'année est estimable et il reste le temps de souscrire — c'est aussi la fenêtre du disponible retraite, distinct (jusqu'à 88 911 € en 2026).
Micro-entrepreneurs : l'abattement forfaitaire (71 % vente, 50 % services, 34 % BNC) est réputé couvrir toutes vos charges. Aucune cotisation Madelin n'est déductible (art. 154 bis CGI) — ce qui ne dispense pas de se couvrir : vos IJ SSI sont calculées sur le CA abattu, souvent très faibles.
Questions fréquentes
Quel est le plafond Madelin prévoyance en 2026 ?
3,75 % du bénéfice imposable + 3 364,20 € (7 % du PASS 2026), le tout plafonné à 11 534,40 € (3 % de 8 PASS). Le plafond absolu est atteint à partir d'environ 217 900 € de bénéfice.
Le plafond santé et prévoyance est-il commun ?
Oui, mutuelle santé Madelin et prévoyance Madelin partagent la même enveloppe. La retraite (Madelin retraite/PER) a son propre disponible : 10 % du bénéfice + 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS, jusqu'à 88 911 € en 2026.
Un micro-entrepreneur peut-il déduire ses cotisations ?
Non : la déduction exige un régime réel. L'abattement micro est réputé couvrir toutes les charges, cotisations d'assurance comprises.
Quelle est la contrepartie de la déduction ?
Les prestations (IJ, rentes) deviennent imposables à l'IR. C'est l'arbitrage central entre contrat Madelin et non-Madelin — voir notre analyse dédiée.
Quel est le PASS 2026 ?
48 060 € par an (4 005 €/mois), fixé par l'arrêté du 22 décembre 2025 — en hausse de 2 % sur 2025.
Transformer ce plafond en couverture utile
Déduire, c'est bien ; être correctement couvert en cas d'arrêt, d'invalidité ou de décès, c'est l'objectif. Un courtier optimise les deux dans le même rendez-vous.
Parler à un courtier Calculer mes IJ légalesEt votre plafond retraite ?
Le disponible calculé ici ne couvre que la prévoyance et la santé. L'épargne retraite dispose de sa propre enveloppe, distincte et non fongible : jusqu'à 88 911 € pour un TNS au réel, 37 680 € pour un président de SASU — et le micro-entrepreneur, exclu du Madelin, y a droit.
Calculer mon plafond PERSources
- Légifrance — arrêté du 22 décembre 2025 (PASS 2026) — consulté en août 2026.
- Apicil — calcul du disponible fiscal Madelin — consulté en août 2026.
- Superindep — Madelin et micro-entreprise — consulté en août 2026.
- Service-public — barème de l'impôt sur le revenu — consulté en août 2026.